主持人开场白  今年4月份是全国第24个税收宣传月。从1992年到如今，税收宣传按月开展并持续下来，这在中国可谓是史无前例。宣恩电视台作为全县对外宣传的重要媒体之一，参与并见证了这二十多年的税收宣传月活动，无论是我们还是广大纳税人，对税收宣传的认识，我们受益匪浅，深受启发。又是一个宣传月到来，国税部门今年的宣传重点又是什么呢？今天，我们邀请了县国税局局长陈杰等国税局领导共同走进局长访谈直播室，介绍全县国税收入情况，通报国税政风行风建设，就税收执法、办税服务以及税收优惠等市民关心的税收热点、难点问题，现场接受咨询、进行解读，听取大家的意见和建议。

下面我来介绍一下出席今天的嘉宾：县国税局局长陈杰、副局长杨建平，纪检组长郑景军，办公室主任胡梦。

陈杰局长：谢谢主持人，观众朋友们，上午好！

很荣幸能通过电视访谈这个平台，和大家一起交流学习。从1994年税制改革以来，宣恩国税已经走过了21的风雨历程。这20年来，我们得到了县委县政府和各级各部门的关心支持，得到了全县广大纳税人的配合与理解，让我们国税走上了跨越式发展的道路。通过这个窗口，让社会公众更多地了解税收工作，并希望借助“局长访谈”这个平台，搭建与广大纳税人以及所有关心、关注税收工作的观众们进行沟通的桥梁，一起围绕税收、发展、民生这个话题来探讨交流，同时我们也真诚地倾听社会各界对国税工作的意见和建议。借此机会，向全县广大纳税人和长期以来关心支持国税工作的社会各界表示衷心的感谢！

主持人：近年来，伴随着全县经济的快速发展，我县国税收入一直保持较高的增长速度。请您给我们简要介绍一下我县国税收入情况。

副局长杨建平：好的，一直以来，我局始终坚持从经济到税收，按照“依法征收、应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，大力组织国税收入，去年我县实现国税收入11250万元，首次突破亿元大关，同比增收2138万元，增长23.46%。实现地方财政公共预算收入3080万元，为全县经济社会发展提供了财力保障。主持人：近年来，县国税局在全县行评及行评“回头看”中都取得了第一的佳绩，又是省级最佳文明单位，去年还荣获了全省国税系统“发展环境最优单位”称号，充分说明了社会各界对国税工作的认可，都说执法与服务是一对矛盾体，请问国税局领导，你们是如何化解执法矛盾实现融洽、和谐的执法环境的？

纪检组长郑景军：荣誉的背后，是我们不断更新观念，以方便纳税人为出发点和落脚点谋划工作，努力让纳税人缴公平税、明白税、放心税和满意税而凝聚的结晶。近年来，我局以开展群众满意基层站所为载体，狠抓规范税收执法和文明高效服务，建起了标准化办税服务厅，大力推行首问负责制、领导座班制、限时办结制、提醒、预约服务以及公开公平税负、阳光稽查等，处处体现着对纳税人的尊重。我们还对外发放了2000余份便民服务联系监督卡、广泛深入征集纳税人意见或建议，有针对地不断改进服务方式和渠道，让纳税人真真切切地感受到我们对纳税人权益的重视。文明高效的服务，赢得了广大纳税人对我们执法的认可，所辖珠山国税分局、县局办税服务厅相继荣获全州“百佳”基层站所称号，农村沙道分局去年被表彰为县级群众满意基层站所，今年正积极争创州级百佳，力求实现 “百佳”创建满堂红。

主持人：听了国税局几位领导的介绍，对国税工作有了一定认识和了解，从我们新闻监督这块了解的情况来看，国税在这几年的税收执法、纳税服务方面口碑也非常不错，希望国税部门能将这些好的理念和方式进一步的传承和发扬，为我县经济社会发展提供更多更好的税收利好。

今天现场来了很多热心观众，他们对税收政策、办税服务有什么需要咨询的，正好借这个平台与国税领导现场交流，下面我们把时间交给观众朋友们。

（现场提问环节）

主持人：。。。

纳税人（三合汽修厂）：主持人好，国税局的各位领导好，我是三合汽修厂的***，近几年我们公司开始使用网络发票和网络办税，开具网络发票比开具手工发票要规范的多，使用网络办税之后，申报和缴税都可以不出门在家就办好，比以前方便多了。这些东西，一开始我们不太会用，你们国税局举办专门培训班，还派工作人员上门辅导操作，我们十分感谢。今天在这里，我想提一个关于网络发票和网上办税的问题，那就是：网络系统不太稳定，有时候会无法登录，有时候登陆进去也因为各种原因无法操作，碰到顾客急需发票或者赶上申报期最后两天的时候我们就特别着急，请问在座的各位领导，这个问题会怎么解决？

嘉宾（宣恩国税局办公室主任 胡梦）：首先，很感谢您对我们国税局纳税服务工作的理解与认可，这让我们感到十分的欣慰。您提到的网络系统不稳定这个问题，已经引起了我们的高度重视，网络发票作为新生事物，它的系统还需要不断完善，前期运行中也遇到了很多实际操作的问题，对你们广大纳税人造成不便，我们深表歉意并感谢你们的理解与支持。这个问题我们已经向上级汇报，现在省国税局信息中心正在组织专业人士集中开发更加完善的网络发票和网络办税系统，预计今年7月1日上线运行，届时，纳税人开发票时，将免费直接从互联网接入开票系统，直接进行开票打印，不再需要借助电信部门的VPDN接入技术，由于这个系统是税务部门进行开发的，其操作性和稳定性都有大幅度的提高，其操作流程更便捷、更合理，总之一句话，只要有互联网，你就可以随时随地开发票。

主持人：。。。。。。

纳税人（农商行）：主持人和各位嘉宾好，我是宣恩县农村商行的企业代表，作为企业，纳税是我们的义务，也是我们的光荣，今天来到这里，我是想作为一个普通消费者来咨询一个问题。前段时间我坐了一次长轿，取发票的时候得知现在交通运输业使用的是国税发票。我也经常关注时事政策，从电视上经常听到“营改增”这个词语，营改增涉及的行业究竟有哪些行业，我一直没有弄清楚。希望各位嘉宾能对这个问题进行指导。谢谢！

嘉宾（宣恩国税局办公室主任 胡梦）：您好，您提到的 “营改增”是近两年的热点，12年上海先试点实行营改增，随后就逐渐扩大范围了，至今，全国范围都在开展营改增，试点行业也从一开始的交通运输业和六个现代服务业，向铁路运输与邮政业扩围，预计还将向电信业和生活服务业扩围。你乘坐的长轿就属于一开始就实行试点的陆路运输业，营改增之后，长轿这种客运公司就属于我们国税局管辖的纳税人了，其使用的发票也就改变为增值税发票，在这里也向电视机前的观众朋友们给一个小小的提示，以后在这些营改增的试点行业享受服务，取得发票的时候，要记得看看是否为增值税发票哦，营改增纳税人应当使用国税系统印制的发票的。

纳税人（永乐家电）：我是宣恩县永乐家电的***，我们主要是销售家电产品，前几年国家出台了家电下乡的政策，我们公司的销售业绩较好，这两年，我们的销售因为家电下乡结束有所下降，听说国家为了扶持小型微利企业在税务方面出台了一些优惠政策，请问一下，这些优惠政策是对小型微利企业如何优惠？小型微利企业的标准是如何规定的？

嘉宾（宣恩县国税局副局长 杨建平）：小型微利企业的定义在07年的《企业所得税法实施条例》里面有详细规定，主要是年度应纳税所得额、从业人数、资产总额不超过一定的标准，如果是工业企业，那么年度应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过100人，资产总额小于3000万的，就属于小微企业。这些年，国家为了扶持中小企业的发展，对小微企业出台了很多税收优惠政策。在企业所得税方面，财税（2011）117号规定，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（包含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。今年又出来一个文件是财税〔2014〕34号，它规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。在增值税和营业税方面，国家为了进一步公平税负，从2013年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。需要说的是，这个小型微利企业待遇，只适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业哦。

纳税人（永乐家电）：谢谢杨局长的解答。

主持人：。。。。。。

纳税人（贡茶合作社）：大家好，我是贡茶专业合作社的***,这些年，宣恩的茶叶产业发展迅速，我们宣恩的伍家台贡茶这个品牌也已经扬名海内外了，现在，在农村成立了很多茶叶专业合作社，就好像农民朋友们自己开公司一样，农民朋友们也就踏上了致富的道路。前段时间，你们税务部门开展减免税清算工作，也告诉我们，现在在对茶叶行业实行规范化管理，我想请问一下，将会实行一个怎样的规范化管理？我们农村专业合作社怎么享受减免税优惠？

嘉宾（宣恩县国税局副局长 杨建平）：茶叶是我们宣恩县农业经济的支柱产业，这几年在县委县政府的领导下，宣恩伍家台贡茶的品牌已经树立起来了。农民专业合作社日渐增多，很好的拉动了我们宣恩县的农村经济，为建设社会主义新农村作出了一定的贡献。国家为了真正惠农，出台了一系列扶持农业发展的税收优惠政策，关于农民专业合作社的一个最主要的政策就是财税（2008）81号文件，这个文件规定了，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。举个例子，你们茶叶合作社销售你们社员自己生产的茶叶，就可以享受免税优惠的，如果销售的茶叶是社外的人生产的，那就要按照政策规定缴纳税款。

      主持人：。。。。。。。

纳税人（西部）：大家好，我是西部农业公司的***，我们公司成立于2004年，至今也有十年了，这些年我们公司在纳税方面的问题都逐步得到解决，这都离不开国税局的帮助。我们公司目前推出一种新产品，就是我们宣恩人非常热爱的小吃---包谷粑，我们有心想把这个产品向外推广。对此，我们准备引进新的生产设备，按照政策，购买固定资产取得专票可以实行进项税抵扣，但是同时我们也听说，有些进项即使取得专票也不能抵扣，对此，我有点疑问，希望在座的国税局领导能告诉我，究竟哪些可以抵扣，哪些不能抵扣？

嘉宾（宣恩国税局纪检组长 郑景军）：企业的做大做强，也是我们国税人的衷心希望。国家不断出台税收优惠政策，其目的就在于扶持企业可持续发展，促进地方经济建设。包谷粑我也很爱吃，你们把它作为特色产品向外推广，那必定会成为我们宣恩人的骄傲嘛。您提到的这个固定资产进项税抵扣问题，是有一个明确规定的，《中华人民共和国增值税暂行条例》的第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：一是用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的；二是非正常损失；三是非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；四是国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；五是这些不能抵扣的部分对应的运输费用和销售免税货物的运输费用。《增值税暂行条例实施细则》对这条规定有更详细的解释。举个例子，如果您购进的原材料是用于生产免税货物的，那么您购进的这批原材料对应的进项税是不能抵扣的，需要做转出处理。

     主持人：。。。。。。

嘉宾（宣恩国税局纪检组长 郑景军）：您好，很高兴您能关注到我们税务部门开展的“便民春风行动”，这个行动从字面上就不难理解，是我们税务部门希望通过采取简化审批手续等一系列措施来方便纳税人办税，并且希望这一系列措施能像春风一样温暖人心。正像您所说的这样，作为纳税人，来到我们税务部门办事情，不希望跑上跑下到处找人，希望能够在办税服务厅直接办理。我想，这不仅是您一个人的愿望，应该是很多纳税人的心声，对吧？

纳税人：对对对，希望越方便越好。

嘉宾（宣恩国税局纪检组长 郑景军）：我们的这个便民春风行动就是站在你们纳税人的角度去思考我们国税工作可以改进的地方，以纳税人的需求为导向。。。。。

主持人：。。。。。。

纳税人（新欣商贸）：您好，我是宣恩县新欣商贸有限公司的***,我们公司的业务可以简单概括为两大块，一个是酒店，一个是超市，在国税这边，涉及到主要是我们超市经营这一块。这几年我们宣恩县的大型超市越来越多，我们竞争压力越来越大，听说月销售额低于两万的企业可以免征增值税，请问，如果我们3月份销售额没有超过两万元，是否可以免征增值税？

嘉宾：你们新欣商贸公司是我们宣恩较大的商贸公司哦，据我了解的情况，你们公司属于增值税一般纳税人。您听说的这个优惠政策是财税（2013）52号文件规定的，这个规定是财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知，它规定，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业型单位，暂免征收增值税。我们可以看到，这个文件规定的适用对象是增值税小规模纳税人，不适用于增值税一般纳税人，你们公司属于一般纳税人，所以不能享受这个政策哦。

纳税人（和平兴龙工具有限公司）：主持人和各位嘉宾好，我是和平工业园区的兴龙工具制造公司的***,我们公司属于制造产业,规模较大，已经按照相关政策申请认定为一般纳税人，我今天来到这里想要咨询一个问题，那就是我们公司如果购买增值税防伪税控专用设备，这笔相关费用我可以抵扣吗？

嘉宾：关于您说的这个问题，是有一个专门的文件规定的，是财税（2012）15号文件，这个文件规定，从2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额递减。这里需要强调的几点是，一是必须是初次购买的，二是要取得专票，三是抵减额为购买装备支付的价税合计额，不仅仅是购买装备取得的进项税额。

纳税人（碧鑫建材）：大家好，我是碧鑫建材的***,我们公司主要是生产水泥制品，马上就要进行2013年度企业所得税汇算清缴了，我有几个关于税前扣除的问题想要请教一下：一是我们公司缴纳的工会经费如何进行扣除？二是我们有时候因为工作需要雇用了一些临时工，请问，我们公司支付给临时工的的工资能否计入费用计提基数？

嘉宾：您提到的这几个问题是企业所得税汇算清缴时常见的问题，关于工会经费企业所得税税前扣除问题，您可以看看国家税务总局2010年第24号公告，这个公告规定：自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。 你们公司支付给临时工的工资是可以计入企业工资薪金总额的基数，作为计算职工福利费、工会经费和职工教育经费等各项相关费用扣除的依据的。因为企业所得税法和所得税法实施条例规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一条规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，并按企业所得税法规定在企业所得税前扣除。其中属于工资、薪金支出的，准予计入企业工资、薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

（电话咨询环节）

电话：您好，我是新成立的一个小公司的会计，前段时间接到你们税收管理员的电话，说是要在5月份之前完成企业所得税汇算清缴，我是刚刚负责涉税业务的会计，不太明白，所以今天打电话问一下，怎么办理企业所得税汇算清缴？

答：您好，非常感谢您的来电。我先自我介绍一下，我是***,你说的企业所得税汇算清缴是我们每年上半年开展的重点工作之一。企业所得税汇算清缴就是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照企业所得税法和相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额。这个时间规定就是每年的5月31日，一定要在这一天以前完成上一年度的企业所得税汇算清缴，比如说今年5月31日前您就要完成您2013年的企业所得税汇算清缴。具体的操作是:下载安装企业所得税汇算清缴软件，运行该软件，将您的申报表、财务报表数据录入保存成功后，将数据包拷入U盘带上纸质申报表来到我们办税服务厅申报就可以了。